Ulga termomodernizacyjna krok po kroku – warunki i zasady korzystania [2024]

Ulga termomodernizacyjna to szansa na znaczne obniżenie kosztów związanych z modernizacją domu – zwłaszcza dla tych, którzy planują wymianę starego pieca, ocieplenie budynku czy instalację paneli fotowoltaicznych. Dowiedz się, jakie warunki trzeba spełnić, co można odliczyć w 2024 roku oraz jak poprawnie przeprowadzić proces odliczenia, by w pełni skorzystać z dostępnych korzyści podatkowych.

Ulga termomodernizacyjna 2024 warunki

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2024 roku, należy spełnić kilka istotnych warunków. Oprócz rodzaju realizowanej inwestycji, równie ważny jest czas jej wykonania. Poniżej znajdziesz odpowiedzi na najważniejsze pytania, które pomogą Ci lepiej zrozumieć zasady korzystania z ulgi termomodernizacyjnej w 2024 roku.

Dla kogo ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych przeznaczonych na cele mieszkalne. Obejmuje to budynki wolnostojące, szeregowe oraz bliźniacze, w których już zamieszkują podatnicy. Odliczenie przysługuje na koszty związane z modernizacją energetyczną, w tym wymianę pieca, montaż nowych okien, ocieplenie budynku czy instalację systemów odnawialnych źródeł energii, takich jak panele fotowoltaiczne.

Kiedy nie przysługuje ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje budynków w trakcie budowy – przysługuje wyłącznie na istniejące domy mieszkalne, które wymagają usprawnień energetycznych.

Ulga termomodernizacyjna – jakie wydatki można odliczyć?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej możesz odliczyć wydatki na następujące materiały budowlane i urządzenia:

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
• kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
• kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
• zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2022 r. poz. 1315, 1576, 1967, 2411 i 2687), spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, str. 100, z późn. zm.3)) – jeżeli eksploatacji takiego kotła nie zakazuje uchwała przyjęta na podstawie art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. – Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2022 r. poz. 2556 i 2687);
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
• pompa ciepła wraz z osprzętem;
• kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
• ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej możesz odliczyć wydatki także na następujące usługi:

• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
• wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
• wykonanie analizy termograficznej budynku;
• wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;
• wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• montaż kotła gazowego kondensacyjnego;
• montaż kotła olejowego kondensacyjnego;
• montaż pompy ciepła;
• montaż kolektora słonecznego;
• montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
• montaż instalacji fotowoltaicznej;
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
  

Czyste powietrze a ulga termomodernizacyjna

Jeśli skorzystałeś z dotacji w ramach programu „Czyste powietrze”, możesz również zyskać na uldze termomodernizacyjnej. Od 2019 roku dotacje przyznane w tym programie nie są traktowane jako dochód, co oznacza, że nie musisz się martwić o dodatkowe opodatkowanie.

Co więcej, możesz odliczyć swój wkład własny w przeprowadzenie inwestycji, co pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania. Ważne jest jednak, że nie możesz odliczyć kosztów pokrytych z dotacji państwowej.

Ulga termomodernizacyjna – fotowoltaika

Ulga termomodernizacyjna na fotowoltaikę to jedna z najpopularniejszych opcji wśród podatników. Dzięki tej uldze możesz odliczyć od podatku koszty związane z montażem paneli fotowoltaicznych. Obejmuje to zarówno zakup paneli, jak i pozostałych komponentów systemu oraz koszty instalacji.

Co ważne, jeśli na sfinansowanie fotowoltaiki wziąłeś kredyt, także te wydatki możesz odliczyć. Warunkiem jest, aby panele fotowoltaiczne zostały zamontowane na dachu domu, który jest Twoją własnością, lub na dachu innego budynku (np. garażu), pod warunkiem że system będzie zasilał dom mieszkalny.

Ulga termomodernizacyjna – limit

Ile maksymalnie można odliczyć ulgi termomodernizacyjnej? Kwota odliczenia ulgi termomodernizacyjnej nie może przekroczyć 53.000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem.

Ulga termomodernizacyjna – przykład rozliczenia

Ile można dostać zwrotu z ulgi termomodernizacyjnej? Oto dwa przykłady, jak możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na inwestycję w fotowoltaikę oraz fotowoltaikę z pompą ciepła:

1. Przykład: Instalacja fotowoltaiczna

• Koszt inwestycji: 37 000 zł (zakup i montaż paneli fotowoltaicznych).
• Maksymalna kwota ulgi: Możesz odliczyć do 53 000 zł na jedną osobę. W tym przypadku 37 000 zł mieści się w limicie.
• Odliczenie od dochodu: Załóżmy, że Twój dochód w 2023 roku wyniósł 100 000 zł. Po odliczeniu 37 000 zł (koszt fotowoltaiki), do opodatkowania pozostaje 63 000 zł.
• Efekt podatkowy: Dzięki uldze, Twój podatek zostanie obniżony. Oszczędności zależą od stawki podatkowej, która wynosi 17% lub 32%. Przy stawce 17%, oszczędności wyniosą 6 290 zł (37 000 zł * 17%).

2. Przykład: Fotowoltaika + pompa ciepła

• Koszt inwestycji: 70 000 zł (fotowoltaika i pompa ciepła).
• Maksymalna kwota ulgi: Możesz odliczyć tylko do 53 000 zł. Nawet jeśli całość inwestycji wynosi 70 000 zł, limit ulgi to 53 000 zł.
• Odliczenie od dochodu: Załóżmy, że Twój dochód w 2023 roku wyniósł 120 000 zł. Po odliczeniu 53 000 zł, do opodatkowania pozostaje 67 000 zł.
• Efekt podatkowy: Zastosowanie ulgi pozwoli na obniżenie podatku. Przy stawce 17%, oszczędności wyniosą 9 010 zł (53 000 zł * 17%).

Ile razy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej możesz skorzystać przez maksymalnie 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek na inwestycję. Jednak w ciągu tych 6 lat musisz zrealizować całe przedsięwzięcie termomodernizacyjne.

Jeśli w ciągu 3 lat od poniesienia pierwszego wydatku nie zakończysz inwestycji, będziesz zobowiązany do zwrócenia ulgi. Oznacza to, że jeśli nie przeprowadzisz zaplanowanych prac termomodernizacyjnych w określonym czasie, stracisz prawo do odliczenia ulgi.

Więcej informacji na ten temat znajdziesz na stronie podatki.gov.pl

SPRAWDŹ TAKŻE: Ile kosztuje przekształcenie działki rolnej na budowlaną?